了解如何最大化潜在的旅行扣除
弄清楚美国国税局将允许哪些商务旅行费用合理，尤其是涉及到国外旅行时。
我以前的一篇文章概述了将个人游览（或活动）与商务旅行相结合时如何扣除差旅费用。 基本上，出差必须主要用于业务，以便将整个行程称为业务费用。 决定因素通常是花费在商业活动上的时间（而不是花费）与花在个人活动上的时间。
如果有更多时间用于商业活动，则整个旅程将被视为可抵扣商务旅行。 当然，如果你没有进行实质性的个人活动，你的整个出差都是完全可以扣除的。
国外旅行扣除
对于国外旅行，您不仅需要满足上述的营业时间要求，还需要满足其他障碍：
1）您的外国旅行总日数连续超过7天
和
2）您的国外旅行“非营业日”为您外国旅行总天数的25％或更多。
以下是这一切的工作原理
星期一，你从波士顿飞往伦敦，并在星期四参加全天的商务会议和会议。 从周五到周日，您在伦敦观光。 你周一回到波士顿。 大部分时间花在商业活动上的时间超过了花在个人活动上的时间，因此您可以满足所有商务和个人旅行的一般“时间”规则。
到目前为止，您有资格享受100％的商务旅行。 现在应用外国规则; 由于您的“总外国旅行”时间不超过7天，因此不适用特别的外国规则，并且您保留完全可抵扣的商务旅行。
现在，如果您周五的工作时间延长了个人周末，周二离开周二，您仍然符合时间要求的一般规定，但您的外国旅行日数已超过7次，并且您的“个人日”（3天 - 周六，周日，周一）大于您外国旅行总天数的25％（周一到周二的总外国旅行天数= 8天，8 = 2的25％）。
所以3个人日子超过2）。 因此，您必须减少3/8（个人日/总外国日）的出差扣除。
例外
现在，在税法的深处，这个外国旅行规则有两个例外：第一，如果你能证明你不是在控制商务旅行（不决定旅行是否必要）或者主要这次旅行的动机并非个人行为（这是出行的合理商业原因），那么您就避免了外国旅行规则，并且您又回到了完全可抵扣的商务旅行。 避免外国旅行规则的另一种方法是利用定义“工作日”的IRS方法。
例如，“工作日”（周末，节假日或其他工作日）之间的天数本身就成为“工作日”。 因此，在我们的例子中，如果您周二有另一个商务会议，并且周三离开，那么您的所有“外国日”都会成为“营业日”，因为周六，周日和周一在两个明确的“营业日”之间下降，回国也是生意。 因此，你没有“个人日子”。 由于您的个人日子（0）现在不超过您总外国旅行天数的25％，因此不适用特殊的国外旅行规则。
假设在我之前的文章中讨论的时间支出规则得到满足（在这个例子中，从商业活动的时间开始 - 7天，星期一到星期五以及接下来的星期二和星期三），您可以回到完全可抵扣的商务旅行，超过了-3天，周六，周日和周一在个人活动上花费的时间）。
现在如果在星期二的会议之后，你在伦敦再呆两天，享受文化，周五返回，首先应用一般时间规则：7个工作日（MF，周二，周五）与5个人日（周六，日，星期一，星期三，星期四）。 商业与个人活动所花时间的一般规则已得到满足，所以到目前为止您的旅程已完全可抵扣。 现在需要对外国旅行规则进行审查; 您的外国旅行日总计超过连续7天，但根据外国规定（仅限于上周三和周四，因为周六，周日和周一在其他“营业日”之间），您只有2个个人日，低于25％现在总共12天的外国旅行。
因此，外国旅行规则不适用。 你回到了完全可以抵扣的商务旅行。
建议
正如你所看到的那样，每隔几天就开展一次商业/会议会议，将“个人日”变成“工作日”，会有一定的优势。 一些合法的商业理由为什么您的会议/会议可能会分散开来，包括：为时间集思广益，制定具体的商业战略，安排与主要员工的冲突，需要召开各种会议，需要在相继的会议之间进行准备，访问的客户只能在特定的日期，和其他商务会议日期不一致等等......无论商业原因恰巧是间歇性安排的商业活动。
根据美国国税局的规定，部分工作日也适用于整个工作日，“因此，在上午进行为时两小时的商务会议，然后在今天的其余时间进行个人活动，这是一个”营业日“。 “
优化您的潜在扣除额
显然，您可以合理地将“国外旅行日”分为“营业日”，您有更好的机会避免特殊的国外旅行规则的影响。
如果你是自雇人士，你显然可以利用这些信息来获得利益。
但那些报销旅行费用的公司员工呢？ 考虑一下：根据我们对上述旅行规则的讨论，您确定您的旅行是完全可抵扣的商务旅行。 现在，您在伦敦时，您的公司会以每天65美元的费用报销您的餐费。 您为任何现金支出转入费用报告。 即使您的公司报销您或仅仅支付您每天65美元的餐费，您仍然可以扣除伦敦国内税务局每日餐费金额（每天144美元）与每天为您报销的金额之间的差额，离开。 如果您的公司每天为您支付175美元的住宿费用，那么IRS每日住宿伦敦现在为319美元。 这是正确的，差异是免税。 自付费用也是如此。 在一年的过程中，这种差异可以加起来。
因此，当您将个人活动与商务旅行结合起来时，请回顾上述讨论，首先确定大部分时间是否用于商业活动（一般“时间”规则），如果涉及国外旅行，是否可以避免外国人旅行规则如上所述。 如果不是，则按照“非营业日”与“在国外花费的总天数”的适当比例减少商务旅行扣除。